Какую систему налогообложения выбрать для ип

Какую систему налогообложения выбрать для ип

Какую систему налогообложения выбрать для ип. При открытии бизнеса нужно просчитать, какое налогообложение выбрать для ИП. Оптимальный вариант уплаты налогов позволит не только упростить учет, но и минимизировать фискальную нагрузку.

В настоящее время предпринимателям предлагается возможность использования различных налоговых режимов, включая специальные упрощенный и вмененный. Разберемся, как сделать правильный выбор. Читайте еще: Какой Хiaomi выбрать.

Краткая характеристика систем налогообложения

Краткая характеристика систем налогообложения

Общая си­сте­ма на­ло­го­об­ло­же­ния (ОСНО) ха­рак­тер­на тем, что пла­тить необ­хо­ди­мо все на­ло­ги, вести учет, по­да­вать еже­квар­таль­но от­чет­ность. И если не по­да­но за­яв­ле­ние на выбор на­ло­го­об­ло­же­ния, то ИП ав­то­ма­ти­че­ски при­ме­ня­ет ОСНО.

Часто ос­нов­ной слож­но­стью для ИП яв­ля­ет­ся НДС, тем не менее часто пред­при­ни­ма­те­ли со­зна­тель­но вы­би­ра­ют эту си­сте­му, если ра­бо­та­ют с на­ло­го­пла­тель­щи­ка­ми на ОСНО, есть ино­стран­ные контр­аген­ты, упла­чи­ва­ет­ся НДС при ввозе или пред­при­ни­ма­те­ли пла­тят НДС в ка­че­стве на­ло­го­во­го аген­та.

Спе­ци­аль­ные на­ло­го­вые ре­жи­мы ха­рак­тер­ны тем, что преду­смат­ри­ва­ют опре­де­лён­ные тре­бо­ва­ния для при­ме­не­ния. Общее – от­чет­ность проще, на­ло­го­вые став­ки ниже, за­ме­ня­ют ряд на­ло­гов, хотя и с опре­де­лён­ны­ми ого­вор­ка­ми. На­при­мер, агент­ский НДС надо пла­тить при любой си­сте­ме на­ло­го­об­ло­же­ния.

Упро­щен­ная си­сте­ма на­ло­го­об­ло­же­ния (УСН) очень рас­про­стра­не­на в малом и сред­нем биз­не­се в первую оче­редь в связи с тем, что при­ме­ня­ет­ся ко всем видам де­я­тель­но­сти, про­сто вести учет, де­кла­ра­цию необ­хо­ди­мо пред­став­лять раз в год.

Од­на­ко если при ре­ги­стра­ции ИП вы­бра­на си­сте­ма на­ло­го­об­ло­же­ния УСН, то необ­хо­ди­мо сразу вы­брать объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния:

  • до­хо­ды (став­ка на­ло­га от 1% до 6%) или
  • до­хо­ды минус рас­хо­ды (став­ка на­ло­га от 5% до 15%).

Став­ка на­ло­га уста­нав­ли­ва­ет­ся за­ко­ном субъ­ек­та, при этом могут быть вве­де­ны на­ло­го­вые ка­ни­ку­лы, то есть став­ка сни­же­на до 0% при опре­де­лен­ных усло­ви­ях – как пра­ви­ло, от­но­сит­ся ко впер­вые за­ре­ги­стри­ро­ван­но­му ИП в от­но­ше­нии опре­де­лен­но­го вида де­я­тель­но­сти.

Не толь­ко став­ку на­ло­га, но и ба­ланс между до­хо­да­ми и рас­хо­да­ми необ­хо­ди­мо учи­ты­вать при вы­бо­ре ИП на­ло­го­об­ло­же­ния, что лучше — УСН с объ­ек­том «до­хо­ды» или УСН с объ­ек­том «до­хо­ды минус рас­хо­ды».

В том слу­чае, если рас­хо­ды со­став­ля­ют более 60 — 70%, пред­по­чти­тель­нее вы­брать УСН «до­хо­ды минус рас­хо­ды», од­на­ко надо учи­ты­вать необ­хо­ди­мость до­ку­мен­таль­но­го под­твер­жде­ния рас­хо­дов.

Еди­ный налог на вме­нен­ный доход (ЕНВД) и па­тент­ная си­сте­ма на­ло­го­об­ло­же­ния (ПСН) ха­рак­тер­ны тем, что пла­тить налог надо ис­хо­дя из суммы до­хо­да, ко­то­рую уста­но­ви­ло го­су­дар­ство. Это вы­год­но, если до­хо­ды вы­со­кие, чтобы за­ра­нее опре­де­лить сумму на­ло­га и пла­ни­ро­вать рас­хо­ды на ве­де­ние биз­не­са. Но надо учи­ты­вать, что даже если пред­при­ни­ма­тель не по­лу­чил этот доход, пла­тить налог тем не менее надо.

Кроме того, для этих си­стем на­ло­го­об­ло­же­ния су­ще­ству­ют более жёст­кие огра­ни­че­ния – при­ме­ня­ют­ся толь­ко к опре­де­лён­ным видам де­я­тель­но­сти, ко­ли­че­ство ра­бот­ни­ков мень­ше, чем при УСН, фи­зи­че­ские по­ка­за­те­ли могут быть огра­ни­че­ны (на­при­мер, в слу­чае при­ме­не­ния ЕНВД – не более 20 машин по виду де­я­тель­но­сти «гру­зо­пе­ре­воз­ки»).

Какая система налогообложения лучше для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП

ИП – это физлицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность в официальном порядке, то есть только после регистрации правового статуса.

Как такового понятия «налогообложения ИП» в российском законодательстве не существует. Есть общий налоговый режим и специальные – ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН. Кроме ОСНО все льготные системы заменяют обязанность по уплате ряда налогов (НДС, имущество/НДФЛ с предпринимательских объектов/доходов) на перечисление единого фискального платежа в зависимости от того, какой именно режим применяется.

Если для вас актуален вопрос: Как выбрать налогообложение для ИП? нужно, прежде всего, ознакомиться с порядком расчета налогов, ставками, периодами, базой и сроками уплаты.

Теоретические знания лучше всего подкрепить практическими расчетами по конкретным видам деятельности. Учитывайте также и то, что по специальным налоговым режимам во многих субъектах РФ действуют нормы не только федерального законодательства, но и регионального: нюансы уточняются в территориальных подразделениях ИФНС. Однако это все потом – в начале определитесь, каким именно бизнесом вы будете заниматься.

Выбор налогообложения для ИП

Итак, вы уже приняли решение о том, какую деятельность будете вести? В таком случае, как правильно выбрать систему налогообложения для ИПзависит от рабочих ОКВЭД. Отдельные режимы можно исключить сразу же.

Потому что, ЕСХН может использоваться только сельхозпроизводителями, включая КФХ (стат. 346.2 НК). Не относитесь к указанной категории? Значит, ЕСХН вам не подходит.

Идем дальше – ПСН или патент. Этот режим также могут применять не все предприниматели, а только те, на территории регионов которых и по конкретным видам деятельности действует ПСН. Законодательно возможность использования патента по отдельным направлениям бизнеса устанавливается в стат. 346.43, уточняется субъектами РФ.

Федеральный список «патентной» деятельности указан в п. 2 стат. 346.43 НК. При начислении налога расчет ведется не из фактических доходов, а по гипотетически возможным суммам, которые утверждаются по видам предпринимательства, то есть по ОКВЭД.

ЕНВД или вмененка – это еще один льготный режим, перевод на который возможен в добровольном порядке по разрешенным видам деятельности.

К примеру, можно использовать вмененную систему по бытовым услугам или торговле в розницу, запрещено – предпринимателям, занятым оптовой торговлей, строительством, производством (п. 2 стат. 346.26 НК). Точный перечень бизнеса на ЕНВД утверждается региональными властями. Расчет налога ведется из показателей базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

Прежде чем окончательно решить, налогообложение ИП – что лучше из приведенных специальных режимов, ознакомьтесь с оставшимися системами. Это общая система налогообложения или ОСНО и упрощенная (УСН). Первая считается традиционной и широко используется также предприятиями, вторая позволяет заменить часть налогов уплатой единого фискального сбора.

Какое налогообложение лучше для ИП – ОСНО или УСН

Чтобы выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо оценить масштабность и критерии бизнеса предпринимателя. ОСНО – более «тяжелый» режим, вменяющий в обязанность налогоплательщикам уплату большего числа налогов и сдачу различной отчетности. Но для, к примеру, оптовиков общая система незаменима, поскольку дает возможность выставления НДС.

Упрощенка выгоднее для мелких предпринимателей, оказывающих различные услуги, так как заменяет часть налогов на один. Перечень отчетности на УСН состоит из декларации по налогу, которая предоставляется один раз в год. Но применение упрощенного режима имеет законодательные ограничения (стат. 346.12, 346.13 НК).

Какой налог выбрать для ИП – пример расчетов

Какой налог выбрать для ИП – пример расчетов

Предположим, предприниматель стоит на учете в г. Ростове-на-Дону и оказывает парикмахерские услуги. В штате 5 человек с ИП. Ежемесячный доход в среднем равен 400000 руб., расходы – 220000 руб., в том числе за персонал уплачиваются страховые взносы – 24000 руб. Какой вид налога выбрать для ИП? Рассчитаем фискальную нагрузку за один квартал по разным системам налогообложения:

  • УСН «Доходы» – 400000 руб. х 3 мес. х 6 % (ставка налога) = 72000 руб. Уменьшаем налог на страховые взносы, с учетом ограничения в 50 % = 72 000 руб. / 2 = 36000 руб. По итогам зачета налог к уплате за один квартал составит: 36000 руб.
  • УСН «Доходы минус расходы» – (400000 руб. х 3 мес.) – (220000 руб. х 3 мес.) х 10 % (ставка налога по Ростовской обл. по Закону № 195-ЗС от 29.12.08 г.) = 54000 руб. – налог к уплате за квартал.
  • ЕНВД – по стат. 346.29 значение базовой доходности равно 7500 руб., физический показатель – число работников, включая ИП, то есть 5 чел., К1 на 2017 г. = 1,798, К2 = 1. Сделаем расчет налога за квартал = 7500 руб. х 1 х 1,798 х (5 + 5 + 5) х 15 % = 30341 руб. Делаем зачет на страховые взносы с учетом лимита в 50 % = 30341/2 = 15171 руб. – налог к уплате за квартал.
  • ПСН – потенциальный доход в год на парикмахерские услуги в Ростовской области равен 900000 руб. Величина стоимости патента в год составляет 900000 руб. х 6 % = 54000 руб., за один квартал придется заплатить 13500 руб.
  • ЕСХН – применять запрещено.

Какой налог выбрать при открытии ИП

Применительно к указанному примеру получается, что выгоднее всего работать на патенте. Осуществляется ли выбор налогообложения для ИП при регистрации или можно подать документы о применении того или иного режима уже в процессе работы? По умолчанию, если предприниматель не подал соответствующего заявления, считается, что ИП использует общий режим – ОСНО.

Чтобы не попасть впросак и не столкнуться с необходимостью расчета налогов с доходов по ставке в 13 %, не забудьте заблаговременно предоставить в ИФНС все необходимые документы – список различается в зависимости от того, какую систему вы для себя выбрали.

Обратите внимание! При регистрации ИП выбор системы налогообложения осуществляется в добровольном порядке, но с учетом законодательных ограничений.

Заявление о выборе системы налогообложения для ИП

Если предприниматель сразу решил использовать УСН, заявление на выбор налогообложения ИП в виде упрощенного режима подается одновременно с регистрационными документами при открытии бизнеса. Действующая форма 26.2-1 утверждена на федеральном уровне и может быть подана в течение 30 дн. с момента регистрации ИП (п. 2 стат. 346.13 НК).

Чтобы работать на ЕНВД, в 5-дневный срок от начала деятельности требуется подать заявление ф. 26.5-1 (п. 3 стат. 346.28 НК). Для использования ЕСХН предусмотрена форма 26.1-1, которая подается для вновь открытых ИП в 30-дневный срок (п. 2 стат. 346.3 НК).

Чтобы осуществить регистрацию предпринимательства, представляется заявление ф. Р21001. Для оформления патента документы подаются не позже, чем за 10 дн. до начала ведения бизнеса (п. 2 стат.346.45 НК).

Вид деятельности и другие условия перехода на ЕНВД и ПСН

Тре­бо­ва­ния по каж­до­му на­ло­гу ука­за­ны в со­от­вет­ству­ю­щей главе, рас­смот­рим ос­нов­ные.

Четко опре­де­лить, каким биз­не­сом будет за­ни­мать­ся пред­при­ни­ма­тель, надо не толь­ко для ре­ги­стра­ции, но и для вы­бо­ра на­ло­го­об­ло­же­ния, так как имен­но это яв­ля­ет­ся пер­вым кри­те­ри­ем того, какой вид на­ло­га вы­брать для ИП.

Необ­хо­ди­мо вы­яс­нить, под­па­да­ет ли этот вид де­я­тель­но­сти под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ) или ПСН на той тер­ри­то­рии, где пла­ни­ру­ет вести де­я­тель­ность ИП, вве­де­ны ли эти на­ло­ги за­ко­на­ми субъ­ек­тов, при­чем вы­яс­нить и по­ка­за­те­ли, ко­то­рые вли­я­ют на налог. На­при­мер, в Москве ЕНВД не вве­дён. По­это­му если ИП живет и ра­бо­та­ет в Москве, то, как бы ему ни вы­го­ден был этот налог, при­ме­нить его он не смо­жет.

Или, к при­ме­ру, ин­тер­нет-ма­га­зи­ны не могут при­ме­нять ЕНВД и ПСН вне за­ви­си­мо­сти от вида то­ва­ра. Это озна­ча­ет, что если вид де­я­тель­но­сти не вклю­чен в пе­ре­чень, то вы­би­рать, какое на­ло­го­об­ло­же­ние лучше для ИП, можно будет толь­ко между упро­щен­ной и общей си­сте­ма­ми на­ло­го­об­ло­же­ния.

Если же к де­я­тель­но­сти можно при­ме­нить ЕНВД или ПСН, то су­ще­ству­ет ряд дру­гих огра­ни­че­ний.

Так, ПСН можно при­ме­нять, толь­ко если:

  • со­труд­ни­ков не более 15 че­ло­век;
  • лимит до­хо­дов — 60 мил­ли­о­нов руб­лей в год.

И эти дан­ные сум­ми­ру­ют­ся по всем видам де­я­тель­но­сти, ко­то­рые ведет ИП. При этом су­ще­ству­ет мно­же­ство ню­ан­сов. На­при­мер, хотя тор­гов­ля и может об­ла­гать­ся по па­тен­ту или ЕНВД, но при тор­гов­ле по об­раз­цам или по до­го­во­ру по­став­ки можно при­ме­нять толь­ко ОСНО ли УСН (Пись­мо Мин­фи­на от 06.04.2015 N 03-11-11/19020).

При вы­бо­ре льгот­но­го ре­жи­ма важно учи­ты­вать, что в слу­чае на­ру­ше­ния тре­бо­ва­ний ИП утра­тит право на при­ме­не­ние этого ре­жи­ма, доход будет пе­ре­счи­тан по общей или упро­щен­ной си­сте­ме на­ло­го­об­ло­же­ния.

Система налогообложения и работники ИП

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место. Уплата налогов ИП в 2018 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2018 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 26 545 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 5 840 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 32 665 рублей. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2018 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей. На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.

Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Общее и отличия для спецрежимов

Когда ИП опре­де­лит, какие спец­ре­жи­мы у него есть воз­мож­ность при­ме­нять, чтобы ре­шить, какой налог вы­брать при от­кры­тии ИП, надо по­счи­тать на­ло­го­вую на­груз­ку по каж­до­му ва­ри­ан­ту для срав­не­ния.

ЕНВД и ПСН пла­тят­ся в фик­си­ро­ван­ной сумме, если есть дан­ные для рас­че­та – вид де­я­тель­но­сти и фи­зи­че­ские по­ка­за­те­ли, можно по­счи­тать точ­ную сумму на­ло­га. Рас­чет по па­тен­ту можно сде­лать на сайте ФНС https://​patent.​nalog.​ru/​info/​.

УСН можно по­счи­тать толь­ко при­бли­зи­тель­но, ис­хо­дя из пла­ни­ру­е­мых до­хо­дов и рас­хо­дов ИП. Но если го­во­рить о том, как пра­виль­но вы­брать си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния для ИП, то надо ска­зать, что важна не толь­ко сумма на­ло­га.

Что ка­са­ет­ся от­чет­но­сти, самой при­вле­ка­тель­ной с этой точки зре­ния яв­ля­ет­ся ПСН, при этой си­сте­ме от­чет­ность сда­вать не надо во­об­ще, ИП по­лу­ча­ет па­тент с рас­счи­тан­ной сум­мой на­ло­га в на­ло­го­вом ор­гане. Уве­рен­ность в пра­виль­ном рас­че­те на­ло­га, от­сут­ствие необ­хо­ди­мо­сти со­став­лять от­чет­ность – очень се­рьёз­ный ар­гу­мент для мно­гих ИП.

Еще один кри­те­рий — учет рас­хо­дов. Для УСН с объ­ек­том «до­хо­ды», ЕНВД и ПСН про­из­вод­ствен­ные рас­хо­ды не учи­ты­ва­ют­ся. То есть ИП может до­ку­мен­таль­но не под­твер­ждать рас­хо­ды, что яв­ля­ет­ся по­ло­жи­тель­ным фак­то­ром.

При этом ИП может вы­честь упла­чен­ные стра­хо­вые взно­сы из суммы на­ло­га на всех ре­жи­мах, кроме ПСН. Имен­но по­это­му необ­хо­ди­мо про­из­ве­сти рас­чет всех пла­те­жей, ко­то­рые дол­жен будет де­лать ИП, для срав­не­ния ва­ри­ан­тов.

Таким об­ра­зом, на во­прос о том, какое на­ло­го­об­ло­же­ние вы­брать для ИП, необ­хо­ди­мо:

  • вы­яс­нить все тре­бо­ва­ния каж­до­го спец­ре­жи­ма;
  • по­счи­тать на­ло­го­вую на­груз­ку;
  • срав­нить суммы на­ло­га и учесть осо­бен­но­сти при­ме­не­ния каж­до­го ре­жи­ма. Читайте еще: Как выбрать процессор.

Надо пом­нить прин­ци­пи­аль­ное от­ли­чие — вне за­ви­си­мо­сти от раз­ме­ра до­хо­да и даже при убыт­ках налог на ЕНВД и ПСН необ­хо­ди­мо будет за­пла­тить, а налог при УСН и ОСНО пла­тит­ся толь­ко ис­хо­дя из фак­ти­че­ско­го до­хо­да.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *